KOOPERATİFİN GENEL KURULU İÇİN HAZIRLANAN DENETLEME RAPORU ÖRNEĞİ
S.S. … KÖYÜ TARIMSAL
KALKINMA KOOPERATİFİ GENEL KURUL BAŞKANLIĞINA
Yaptığımız incelemelere dayanarak
hazırladığımız Denetim Kurulu Raporunu bilgilerinize sunarız.
Rapor düzenleme tarihi :
............../............../...................
İncelenen dönem : 1 Ocak – 31 Aralık ...................
Genel kurul tarihi :
............../............../...................
7. Yönetim Kurulu ve Personel İşlemleri
a. Yönetim Kurulu üyelerinin, 1163 sayılı Kooperatifler
Kanunu ve Kooperatif ana sözleşmesinde öngörülen üyelik şartlarını taşıdığı,
b. Raporun ilgili olduğu dönemde, yönetim kurulu toplantı
nisabını kaybetmediği,
c. Yönetim kurulu üyeleri hakkında, kooperatifi zarara
uğratıcı eylemleri dolayısıyla açılmış hukuki sorumluluk davası veya göreve
devam konusunu etkileyecek nitelikte Kooperatifler Kanununda belirtilen
suçlarla ilgili açılmış kamu davası bulunmadığı.
d. Yönetim kurulu üyelerine, aylık ücret, huzur hakkı,
risturn, yolluk veya başka bir ad altında bir ödeme yapılmadığı,
e. 1163 sayılı Kooperatifler Kanunu ve kooperatif ana
sözleşmesine aykırı olarak, genel kurulun devir ve terk edemeyeceği yetkilerin
yönetim kurulu üyelerince kullanılmadığı,
f. Yönetim kurulu üyeleri ve kooperatif memurlarının,
kooperatifle, kooperatif konusuna giren bir ticari muamelede bulunmadıkları,
g. Yönetim kurulu üyelerinin, kooperatife ait defter ve
belgeleri incelenmek üzere denetim kuruluna verdikleri, bu konuda herhangi bir
sıkıntı yaşanmadığı,
h. Genel kurul toplantısına sunulan yönetim kurulu yıllık
çalışma raporunun, kooperatifin gerçek durumunu yansıtır şekilde eksiksiz ve
hatasız hazırlanmadığı,
i. Kooperatifimizde müdür ve kooperatif memurları
bulunmadığından ödenen ücret yoktur, dolayısıyla SGK’ya bir prim yatırılmamış
olduğu görülmüştür.
8. Ortaklık işlemleri:
a. Genel kurul toplantısına ilişkin ortaklar listesinin,
kooperatif ana özleşmesinde belirtilen bilgileri içerir şekilde düzenlendiği,
b. Kooperatife ortak kaydedilen veya ortaklığı sona erenlerle
ilgili olarak yönetim kurulu kararlarının mevcut olduğu,
c. Genel kurul toplantısına ilişkin düzenlenen ortaklar
listesinin, kooperatifin ortaklar defterindeki kayıtlarla uygun bulunduğu; bu
bağlamda, genel kurul toplantısına katılma hakkı bulunmayanların ortaklar
listesinde yer almadığı, genel kurul tarihinin üç ay öncesinden ortak
olmayanların listede yer almadığı,
d. Kooperatifimizde bu dönem ihraç edilmiş üye bulunmadığı,
e. Kooperatif ortakları tarafından, yönetim kurulu üyeleri
ve kooperatif personeli hakkında, denetim kuruluna intikal ettirilmiş bir
şikayet olmadığı,
f. Yönetim Kurulu tarafından, ortaklar arasında hak ve
vecibelerde eşitlik ilkesine uygun hareket edildiği yapılan incelemelerle
anlaşılmıştır.
9. Defter ve Belgeler
a. Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca tutulması zorunlu
olan, yevmiye defteri, defteri kebir, envanter ve bilanço defteri, yönetim
kurulu karar defteri ve genel kurul karar defterinin kullanıldığı,
b. Yevmiye defteri kayıtlarının kanunda öngörülen sürede
yapıldığı, kayıt nizamına uyulduğu,
c. Envanter ve bilanço defterine, kooperatifin dönem sonu
bilançosu ile dönem başı açılış bilançosunun işlendiği,
d. Yevmiye ve envanter defterlerinin, kanunda öngörülen süre
içerisinde noter kapanış tasdikinin yaptırıldığı,
e. Defterler ile saklanması zorunlu olan belgelerin, Türk
Ticaret Kanununda öngörülen süreyle saklandığı,
f. Muhasebe kayıtlarında yer alan tahsilât ve ödemelerin
tümünün kanunen geçerli belgeye dayandığı anlaşılmıştır.
10. Bilanço, gelir gider farkı hesabı ve mali durum bölümü:
a. Bilanço ve gelir gider tablosunun, kooperatifin muhasebe
defterlerine uygun olarak hazırlandığı, yanlış, eksik bilgi bulunmadığı,
bilanço kalemlerinin ayrıntılı bilgi içerdiği,
b. Bilanço ve gelir gider tablosunun muhasebe standartları
ve ilkelerine göre düzenlenip hazırlandığı,
c. Bir önceki genel kurulda görüşülerek kabul edilen bütçe
ile gerçekleşen bilanço kalemlerinin uyumlu olduğu,
d. Bilançoda “Hazır Değerler”, “Menkul Kıymetler” bölümünde
yer alan tutarların sayım sonucu fiilen bulunduğu,
e. Kooperatifin alacaklarının üyelerin aidatlarını
ödememelerinden kaynaklandığı, alacakların takibi ve tahsili konusunda genel
kurulca açık v kesin karar alınmadığından yönetim kurulunca gerekli çalışmanın
yapılamadığı,
f. Kooperatif kayıtlarında görünen avans bulunmadığı
anlaşılmıştır.
g. Kooperatifin borçlarının dökümü şu şekildedir: ………
h. Borçlar gerçek bir mal / hizmet alımına dayanmakta olup,
borçların vadesinde ödenmesi konusunda yönetim kurulunca gerekli tedbirlerin
üyelerin aidatlarını ödememiş olmaları sebebiyle alınmadığı anlaşılmaktadır.
i. Ortaklardan yapılan her türlü tahsilâtın kayıtlara
eksiksiz intikal ettirildiği ancak genel kurulu kararı olmadığından gecikme faizi
tahakkuk ve tahsilatının yapılmadığı anlaşılmıştır.
j. Vergi ve diğer yasal yükümlülükler zamanında yerine
getirildiği, kooperatif faaliyetlerinin yürütülmesi sırasında herhangi bir
faiz, gecikme cezası ödenmediği,
k. Genel yönetim giderlerinin usulüne uygun, kooperatifin iş
hacmiyle uyumlu olduğu,
l. Kooperatifin bu dönemindeki işlemleri neticesinde olumlu
gelir gider farkı oluşmamış olduğundan Kooperatifler Kanunu ve ana sözleşme
hükümlerine uygun olarak dağıtım yapılmadığı,
m. Kooperatifin mali durumu konusunda genel kurulun kesin
kararlar alarak, Yönetim Kurulunun çalışmasını kolaylaştırması gerekmektedir.
Özellikle ödenmemiş aidatların ödeme şekil ve şartları ile bundan sonra
ödenecek aidatların gecikmesi halinde uygulanacak gecikme zammının belirlenmesi
şarttır.
11. Sonuç:
Kooperatif İşlemlerinin ve evraklarının Türk Ticaret Kanunu,
Kooperatifler Kanunu ve ana sözleşme hükümlerine uygun olduğu/olmadığı
görüldüğünden yönetim kurulunun ibra edilmesi/edilmemesi kanaatinde olduğumuzu
beyan eder, saygılarımızı sunarız.
Denetçiler
..............................................
.............................................
..............................................